• Posted 17-Oct-2017

European Commission proposes far-reaching reform of the EU VAT system

On the 4th of October 2017, the European Commission launched plans for the biggest reform of EU VAT rules in a quarter of a century.

Ελληνικό κείμενο

The reboot would improve and modernise the system for governments and businesses alike. Overall, over €150 billion of VAT is lost every year, meaning that Member States miss out on revenue that could be used for schools, roads and healthcare. Of this, around €50 billion - or €100 per EU citizen each year - is estimated to be due to cross-border VAT fraud. This money can be used to finance criminal organisations, including terrorism. It is estimated that this sum would be reduced by 80% thanks to the proposed reform.

The proposed VAT reform would also make the system more robust and simpler to use for companies. The Commission wants a VAT system that helps European companies to reap all the benefits of the Single Market and to compete in global markets. Businesses trading cross-border currently suffer from 11% higher compliance costs compared to those trading only domestically. Simplifying and modernising VAT should reduce these costs by an estimated €1 billion.

A definitive VAT system that works for the Single Market has been a long-standing commitment of the European Commission. The 2016 VAT Action Plan explained in detail the need to come to a single European VAT area that is simpler and fraud-proof.

With today's package, the Commission proposes to fundamentally change the current VAT system by taxing sales of goods from one EU country to another in the same way as goods are sold within individual Member States. This will create a new and definitive VAT system for the EU.

We will seek agreement on four fundamental principles, or 'cornerstones' of a new definitive single EU VAT area:

  • Tackling fraud: VAT will now be charged on cross-border trade between businesses. Currently, this type of trade is exempt from VAT, providing an easy loophole for unscrupulous companies to collect VAT and then vanish without remitting the money to the government.
  • One Stop Shop: It will be simpler for companies that sell cross-border to deal with their VAT obligations thanks to a 'One Stop Shop'. Traders will be able to make declarations and payments using a single online portal in their own language and according to the same rules and administrative templates as in their home country. Member States will then pay the VAT to each other directly, as is already the case for all sales of e-services.
  • Greater consistency: A move to the principle of 'destination' whereby the final amount of VAT is always paid to the Member State of the final consumer and charged at the rate of that Member State. This has been a long-standing commitment of the European Commission, supported by Member States. It is already in place for sales of e-services.
  • Less red tape: Simplification of invoicing rules, allowing sellers to prepare invoices according to the rules of their own country even when trading across borders. Companies will no longer have to prepare a list of cross-border transactions for their tax authority (the so-called 'recapitulative statement').

For more information: http://europa.eu/rapid/press-release_IP-17-3443_en.htm


Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή προτείνει ριζική μεταρρύθμιση του συστήματος ΦΠΑ της ΕΕ

Στις 4 Οκτωβρίου 2017, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή παρουσίασε σχέδια για τη μεγαλύτερη μεταρρύθμιση της τελευταίας εικοσιπενταετίας σχετικά με τους κανόνες της ΕΕ για τον ΦΠΑ. Η ριζική αυτή μεταρρύθμιση αναμένεται να βελτιώσει και να εκσυγχρονίσει το σύστημα τόσο για τις διοικήσεις όσο και για τις επιχειρήσεις. Συνολικά, πάνω από 150 δισ. ευρώ ΦΠΑ χάνονται κάθε χρόνο, γεγονός που σημαίνει ότι τα κράτη μέλη έχουν απώλεια εσόδων τα οποία θα μπορούσαν να χρησιμοποιήσουν για σχολεία, δρόμους και υγειονομική περίθαλψη. Από το ποσό αυτό, η απώλεια των 50 δισ. ευρώ – ή 100 ευρώ ανά πολίτη της ΕΕ ετησίως – εκτιμάται ότι οφείλεται στη διασυνοριακή απάτη στον τομέα του ΦΠΑ. Τα χρήματα αυτά μπορεί να χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση εγκληματικών οργανώσεων, συμπεριλαμβανομένης της τρομοκρατίας. Εκτιμάται ότι, χάρη στην προτεινόμενη μεταρρύθμιση, το εν λόγω ποσό θα μειωθεί κατά 80%.

Η προτεινόμενη μεταρρύθμιση του ΦΠΑ αναμένεται να καταστήσει το σύστημα ισχυρότερο και απλούστερο για τις επιχειρήσεις. Η Επιτροπή θέλει να δημιουργήσει ένα σύστημα ΦΠΑ που θα βοηθά τις ευρωπαϊκές επιχειρήσεις να αποκομίζουν όλα τα οφέλη της ενιαίας αγοράς και να είναι ανταγωνιστικές στην παγκόσμια αγορά. Οι επιχειρήσεις που πραγματοποιούν διασυνοριακές συναλλαγές επιβαρύνονται, επί του παρόντος, με 11% υψηλότερο κόστος συμμόρφωσης σε σύγκριση με όσες δραστηριοποιούνται μόνο σε εθνικό επίπεδο. Η απλούστευση και ο εκσυγχρονισμός του ΦΠΑ υπολογίζεται να μειώσει το κόστος κατά περίπου 1 δισ. ευρώ.

Η θέσπιση οριστικού συστήματος ΦΠΑ κατάλληλα προσαρμοσμένου στην ενιαία αγορά αποτελεί μακροχρόνια δέσμευση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Το Σχέδιο Δράσης 2016 για τον ΦΠΑ εξηγεί λεπτομερώς την ανάγκη θέσπισης ενός ενιαίου ευρωπαϊκού χώρου ΦΠΑ απλούστερου και θωρακισμένου έναντι της απάτης.

Με τη σημερινή δέσμη μέτρων, η Επιτροπή προτείνει να αλλάξει ριζικά το σημερινό σύστημα ΦΠΑ, και να φορολογούνται οι πωλήσεις αγαθών από μια χώρα της ΕΕ σε άλλη, όπως ακριβώς οι πωλήσεις αγαθών στο εσωτερικό των επιμέρους κρατών μελών. Έτσι θα δημιουργηθεί ένα νέο και οριστικό σύστημα ΦΠΑ στην ΕΕ.

Θα επιδιώξουμε συμφωνία επί τεσσάρων θεμελιωδών αρχών, ή «ακρογωνιαίων λίθων» ενός νέου οριστικού ενιαίου χώρου ΦΠΑ στην ΕΕ:

  • Καταπολέμηση της απάτης: ο ΦΠΑ θα επιβάλλεται πλέον στο διασυνοριακό εμπόριο μεταξύ επιχειρήσεων. Σήμερα, αυτού του είδους το εμπόριο απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ με αποτέλεσμα να παρέχεται στους ασυνείδητους επιχειρηματίες ένας εύκολος τρόπος να εισπράττουν τον ΦΠΑ και μετά να εξαφανίζονται χωρίς να αποδίδουν τα χρήματα στο κράτος.
  • Υπηρεσία μίας στάσης: οι επιχειρήσεις που πραγματοποιούν διασυνοριακές πωλήσεις θα ανταποκρίνονται ευκολότερα στις υποχρεώσεις τους όσον αφορά τον ΦΠΑ, χάρη σε μια «υπηρεσία μίας στάσης». Οι έμποροι θα μπορούν να κάνουν δηλώσεις και πληρωμές μέσω μιας ενιαίας διαδικτυακής πύλης στη γλώσσα τους και σύμφωνα με τους κανόνες και τα διοικητικά πρότυπα που ισχύουν στη χώρα τους. Στη συνέχεια, τα κράτη μέλη θα καταβάλλουν τον ΦΠΑ απευθείας μεταξύ τους, όπως γίνεται ήδη για όλες τις πωλήσεις ηλεκτρονικών υπηρεσιών.
  • Μεγαλύτερη συνοχή: μια μετατόπιση προς την αρχή του «προορισμού», βάσει της οποίας το τελικό ποσό του ΦΠΑ, καταβάλλεται πάντοτε στο κράτος μέλος του τελικού καταναλωτή και υπολογίζεται με τον συντελεστή που εφαρμόζει το εν λόγω κράτος μέλος. Η υιοθέτηση αυτής της αρχής αποτελεί μακροχρόνια δέσμευση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, την οποία υποστηρίζουν και τα κράτη μέλη. Εφαρμόζεται ήδη στις πωλήσεις ηλεκτρονικών υπηρεσιών.
  • Λιγότερη γραφειοκρατία: απλούστευση των κανόνων τιμολόγησης, ώστε οι πωλητές να μπορούν να εκδίδουν τιμολόγια σύμφωνα με τους κανόνες της δικής τους χώρας, ακόμη και για διασυνοριακές συναλλαγές. Οι επιχειρήσεις δεν θα χρειάζεται πλέον να καταρτίζουν κατάλογο των διασυνοριακών συναλλαγών για τη φορολογική τους αρχή (τον λεγόμενο «ανακεφαλαιωτικό πίνακα»).

Περισσότερες πληροφορίες: http://europa.eu/rapid/press-release_IP-17-3443_en.htm